Платить налоги не лю­бит никто. Даже мил­лиардеры стараются минимизировать причитающу­юся государству мзду. На про­шлой неделе интернет потрясла новость о том, что сооснователь крупнейшей в мире социаль­ной сети Facebook Эдуардо Саверин предпочел отказаться от американского гражданства и переехать на ПМЖ в Сингапур, чтобы избежать высоких нало­гов после IPO своей компании.

Ничего противозаконного в его действиях нет, однако налоговые органы США уже заявили о на­мерении провести тщательную проверку компании после размещения ее акций на бирже.

Российские предпринимате­ли, которые пользуются целым арсеналом способов ухода от на­логов, также рискуют навлечь на себя подозрение. Чтоб уберечь налогоплательщиков от противозаконных действий, налоговики обнародовали целый список со­мнительных налоговых схем.

ЖИВЕМ ОДНИМ ДНЕМ

Фирмы-однодневки (они же «помойки», «прокладки», «пра­чечные») вызывают справедли­вый гнев налоговиков. За 20 лет существования предпринима­тельского класса в России, это явление приобрело поистине ги­гантские масштабы: по оценкам Центробанка, до 80% всех про­водок, отслеживаемых в ЦБ, так или иначе связаны с однодневка­ми, ежегодно через такие фирмы проходит как минимум 850 млрд рублей — столько же составляет в 2012 году дефицит госбюджета!

Однодневки нужны либо для создания фиктивных расходов и получения вычетов по НДС, либо для увеличения добавленной сто­имости товара и уменьшения на­логовой нагрузки на производ­ственные подразделения. В этом случае товар прогоняется через цепь однодневок, после чего он вырастает в цене, а однодневки исчезают вместе с обязательства­ми уплатить налоги.

ФНС обстоятельно описала популярные схемы использова­ния фирм-однодневок и недвус­мысленно дала понять: фирмы и предприниматели, которые будут применять их в своей хозяйственной деятельности, могут готовиться к визиту налоговиков.

ФНС призывает отказывать в возмещении НДС, если в цепоч­ке поставщиков оказалась фир­ма-однодневка, перечислившая полученные от покупателя деньги своему партнеру и не уплатившая при этом НДС в бюджет. Повы­шенный интерес вызовет пере­числение денег «серой» фирме с последующим их возвратом через индивидуального предпринима­теля.

Проблема в том, что «одно­дневкой» может быть признана любая фирма в цепочке контр­агентов, а под прицел попадают все участники. Если поставщик

ОДИН ЗА ВСЕХ И ВСЕ ЗА ОДНОГО

Деятельность в сфере капи­тального строительства связана с привлечением большого количе­ства исполнителей, посредников и поставщиков, и открывает ши­рокие возможности для приме­нения не вполне легальных нало­говых схем. Неудивительно, что налоговики называют строителей второй после торговцев «группой риска» и с особым пристрастием расследуют взаимоотношения между участниками сделки.

В прошлом году в Прикамье раскрыли сложную и дерзкую схему, в которой было задейство­вано двенадцать предприятий, но продавцом, покупателем и за­казчиком реконструкции нежи­лого помещения оказался один и тот же человек. Доначисление по результатам выездной налого­вой проверки составило 55,9 млн рублей, а перечень незаконных способов ухода от налогов пополнился еще одним пунктом.

Кстати, для того, чтобы по­пасть под подозрение, вовсе не обязательно ввязываться в аферу — достаточно, чтобы по резуль­татам отчетного периода сумма уплаченных фирмой налогов ока­залась значительно ниже, чем у ее конкурентов, работающих в схо­жих экономических условиях.

В такой ситуации оказались лесозаготовительные предпри­ятия Березников — местные налоговики решили подвергнуть их выездным проверкам после того, как обнаружили, что всего одна молодая турфирма по ито­гам отчетного периода заплати­ла больше налогов, чем десяток компаний, работающих на рынке с начала «нулевых».

Впрочем, сами инспекторы признаются, что сопоставитель­ный анализ налогоплательщиков сам по себе не может свидетель­ствовать о получении компанией необоснованной налоговой вы­годы и влечь какие-то санкции. Не менее сложно доказать и то, что компания, отпочковавшаяся от «материнской», создается ис­ключительно ради того, чтобы распределить доходы между несколькими компаниями, тем са­мым избежать уплаты НДС.

Между тем, сами предприни­матели убеждены, что популяр­ность перечисленных налогови­ками схем сильно преувеличена: они были распространены в 2005- 2008 годах, но теперь большин­ство компаний от них отказалось.

— Компании не могут отка­заться от схем вообще, посколь­ку налоговая нагрузка способна серьезно снизить прибыльность бизнеса и даже привести его к банкротству, но предпринимате­ли — такие люди, которые могут найти выход из любой ситуации, — говорит директор соликамско­го ООО «Проф-баланс» Анна Ангипова. — Тем более, что с возросшей фискальной нагруз­кой можно справиться и с помо­щью честной оптимизации.

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Есть еще один способ прове­рить добросовестность контра­гента. На сайтах некоторых региональных Управлений ФНС РФ появились списки компаний, участвующих в схемах ухода от налогообложения. Например, Управление ФНС РФ по Крас­ноярскому краю разместило на своем сайте такой «черный спи­сок». В нем указаны ИНН фирм, их названия, а также реквизи­ты решения арбитражного су­да, подтверждающего мнимость сделки. УФНС по Пермскому краю таким перечнем, к сожале­нию, не располагает.

В результате выездной проверки налоговая инспекция доначисли­ла индивидуальному предприни­мателю из Соликамска Сергею Матвееву НДФЛ и ЕСН и вы­ставила штрафные санкции (об­щая сумма претензий превыси­ла 350 тыс. рублей) за неполную уплату налогов. Налоговики отказались зачесть в расходы сум­му, уплаченную предпринима­телем его контрагенту в Санкт- Петербурге, поскольку к моменту проверки эта фирма была исклю­чена из Госреестра юридических лиц и демонстрировала фор­мальные признаки «одноднев­ки». Предприниматель предста­вил инспекции и суду договор, акты приемки выполненных ра­бот, квитанции к приходно-кас­совым ордерам, акты сверок, счета фактуры и товарно-транс­портные накладные, подтверждающие, по его мнению, факт оказания ему услуг контраген­том. Но окончательно доказать свою невиновность ему удалось лишь спустя год, в суде третьей, кассационной, инстанции.

ТОП-10 СХЕМ УХОДА ОТ НАЛОГОВ

Обналичивание денег через так называемую фирму-одно­дневку.

Фиктивная деятельность через группу взаимозависимых лиц.

Замкнутые цепочки движения товаров и денег.

Использование кассового ап­парата при оптовых продажах с целью применения ЕНВД.

Реорганизации с последую­щей ликвидацией предприятия.

Фиктивное наращивание це­ны товара.

Внутрихолдинговые расче­ты с использованием вкладов в уставный капитал.

Приобретение товаров по за­вышенным ценам за счет заем­ных средств.

Искусственное начисление штрафных санкций по догово­рам.

Деление бизнеса на несколь­ко фирм с целью применения ЕНВД.